Муниципальный налог на прирост земельной стоимости в Испании: руководство на 2024 год с примерами расчета

Что такое налог на прирост земельной стоимости, как он рассчитывается и когда его НЕ нужно платить? Мы, команда Kaufmann & Winkel, ответим на все ваши вопросы в этом руководстве на 2024 год.

Изучение муниципального налога на прирост земельной стоимости является важным аспектом, влияющим на сделки с недвижимостью и налоговые обязательства. Этот налог взимается с увеличения стоимости недвижимости при передаче права собственности, оказывая влияние на стоимость сделок и финансовые решения.

Понимание механизма работы касательно сроков уплаты и порядка расчета, необходимо для того, чтобы избежать потенциальных налоговых штрафов и принимать взвешенные решения при управлении недвижимостью в Испании. Именно поэтому мы подготовили данное руководство, в котором собрали все, что вам нужно знать о муниципальном налоге на прирост земельной стоимости в 2024 году.

Что такое муниципальный налог на прирост земельной стоимости?

Муниципальный налог на прирост земельной стоимости (plusvalia municipal) — это налог, который взимается с прироста стоимости земельного участка при переходе права собственности на недвижимость, будь то продажа, наследование или дарение. В основе этого налога лежит идея о том, что если стоимость недвижимости увеличивается в результате таких факторов, как развитие города или улучшение инфраструктуры в районе, то владелец должен участвовать в получении выгоды.

Когда уплачивается муниципальный налог на прирост земельной стоимости?

В зависимости от того, как была приобретена недвижимость в Испании, срок уплаты налога на прирост земельной стоимости может быть разным:

• При продаже или дарении налог уплачивается в течение 30 рабочих дней.
• При наследовании налог должен быть уплачен в течение шести месяцев со дня кончины владельца, с возможным продлением еще на шесть месяцев при своевременном уведомлении.

Кто должен платить муниципальный налог на прирост земельной стоимости?

Муниципальный налог на прирост земельной стоимости взимается с различных субъектов в зависимости от вида деятельности:

• В случае продажи или покупки недвижимости налог на прирост земельной стоимости должен платить продавец.
• В случае дарения платить должен тот, кто получает имущество.
• В случае наследства именно преемники платят муниципальный налог на прирост земельной стоимости.

Заинтересованное лицо должно уплатить налог муниципалитету, в котором находится недвижимость.

Когда НЕ нужно платить муниципальный налог на прирост земельной стоимости?

Иногда бывают исключения из правил. Например, при передаче недвижимости в подарок близкому родственнику или при продаже за сумму, меньшую, чем ее первоначальная стоимость, налог не взимается.

Частые вопросы:

Если я унаследую квартиру, а потом продам ее, придется ли мне платить налог на прирост земельной стоимости?

Да, как при получении имущества в наследство, так и при его продаже вам придется заплатить муниципальный налог на прирост земельной стоимости. В первом случае за основу будет взят период с момента приобретения имущества до получения его наследником. Во втором случае — с момента получения наследства до его продажи.

Покупая и продавая недвижимость в один и тот же год, должен ли я платить прирост земельной стоимости?

Да, все сделки по продаже и покупке недвижимости со сроком менее одного года облагаются этим налогом. Другими словами, если вы купили квартиру в марте и продали ее в ноябре, вам придется заплатить налог на прирост земельной стоимости.

Данные, необходимые для расчета муниципального налога на прирост земельной стоимости

Размер налога зависит от каждого местного муниципалитета, но для расчета всегда необходимо руководствоваться следующими параметрами:

1. Кадастровая стоимость: является основой для расчета муниципального налога на прирост земельной стоимости; вы можете найти ее в вашей последней квитанции IBI, в последней декларации о доходах или в мэрии.
2. Количество лет, прошедших с момента приобретения до передачи: применяется коэффициент увеличения кадастровой стоимости или другой коэффициент.
3. Муниципалитет, в котором находится объект недвижимости: в каждом муниципалитете могут применяться различные максимальные коэффициенты увеличения.
4. Стоимость передачи имущества: за какую сумму было продано, унаследовано или подарено имущество.
5. Стоимость приобретения: за какую сумму был куплен или приобретен дом.

Как рассчитывается муниципальный налог на прирост земельной стоимости?

Королевский декрет-закон 26/2021 предусматривает два метода расчета для определения налогооблагаемой базы налога на увеличение стоимости городских земель:

1. Объективный метод, который применяется администрацией по умолчанию.
2. Фактический метод (прямая оценка), который применяется по требованию заинтересованной стороны, поскольку он выгоден для нее.

Объективный метод

Налогооблагаемая база определяется в результате умножения кадастровой стоимости земли в год передачи земли на соответствующий коэффициент, в соответствии с периодом формирования прироста стоимости.

Пример:

Недвижимость, приобретенная в 2019 году по цене 250 000 евро, которая передается в 2023 году по цене 260 000 евро.

Период формирования прироста стоимости: четыре года.

Кадастровая стоимость недвижимости в 2023 году: 100 000 евро.

Кадастровая стоимость земли: 20 000 евро.

Налогооблагаемая база = кадастровая стоимость земли x коэффициент, присвоенный периоду генерирования прироста стоимости (можно найти в налоговом постановлении).

Налогооблагаемая база = 20.000 € x 0,17

Налогооблагаемая база = 3.400 €.

Налогооблагаемая сумма = Налогооблагаемая сумма х налоговая ставка

Налоговая ставка = 3.400 € x 30 % = 1.020 €.

Фактический метод

В этом случае налогооблагаемой базой будет являться увеличение стоимости, полученное при передаче.

Эта сумма получается из разницы в стоимости между ценой приобретения и ценой передачи передаваемого имущества, и к этим значениям применяется процент, который составляет кадастровая стоимость земли по отношению к общей кадастровой стоимости имущества в год передачи.

Пример:

Недвижимость, приобретенная в 2019 году по цене 250 000 евро и передаваемая в 2023 году по цене 260 000 евро.

Кадастровая стоимость недвижимости в 2023 году: 100 000 евро.

Кадастровая стоимость земли: 20 000 евро.

Процент, соответствующий кадастровой стоимости земли, составляет 20%.

Увеличение стоимости = (260.000 € x 20%) — (250.000 x 20%)

Увеличение стоимости = 52.000 € — 50.000 €.

Налогооблагаемая база = Увеличение стоимости = 2.000 €.

Налогооблагаемая сумма = 2.000 € x 30% ставка налога = 600 €, подлежащих уплате.

Налогоплательщик может выбрать формулу, которая ему больше подходит, в данном случае это будет объективный метод.

Новые коэффициенты для муниципального налога на прирост земельной стоимости в 2024 году

Муниципальный калькулятор прироста земельной стоимости

Компания idealista/news разработала калькулятор муниципального налога на прирост земельной стоимости, который отражает все последние изменения в законодательстве, вступившие в силу в 2024 году, и позволяет налогоплательщикам узнать сумму, которую они должны будут заплатить в качестве муниципального налога на прирост земельной стоимости при продаже, наследовании или получении недвижимости в дар.

Рассчитайте прирост муниципальной земельной стоимости.

Что произойдет, если вы не заплатите муниципальный налог на прирост земельной стоимости вовремя?

Если вы пропустите срок уплаты налога на прирост земельной стоимости, местный орган может потребовать от вас эту сумму плюс проценты за просрочку платежа, а именно:

• В течение первых трех месяцев: 5%.
• В течение последующих трех-шести месяцев: 10 %.
• От шести до двенадцати месяцев: 15 %.
• По истечении одного года: 20 %.

Теперь у вас есть все знания, чтобы принимать взвешенные решения и избегать потенциальных налоговых неприятностей. Удачи в ваших недвижимостных приключениях!